Julegave til ansatte: dette kan bedriften gi skattefritt

Bedriften kan gi hver ansatt gaver for inntil 5 000 kroner i året uten at den ansatte skattes for dem, så lenge gaven ikke er penger. Et gavekort som ikke kan veksles inn i kontanter, er greit. Går gaven over grensen, er det bare den overskytende delen som blir skattepliktig. Bedriften får fradrag for hele beløpet.

Kort forklart

• Gaver til ansatte er skattefrie opp til 5 000 kroner per ansatt per år.
• Gaven må være en ting, en opplevelse eller et gavekort. Penger er alltid lønn.
• Grensen gjelder samlet for året, også gaver fra andre enn arbeidsgiver.
• Over grensen er bare det overskytende skattepliktig, og det behandles som lønn.
• Det er ikke lenger krav om at alle ansatte får det samme.
• Innenfor grensen skal gavene ikke rapporteres i a-meldingen.
• Julebord er skattefritt for de ansatte når det er rimelig og tilbys alle eller en betydelig gruppe ansatte.

Beløpsgrensene

Reglene står i skattelovforskriften. Det finnes flere skattefrie gavegrenser. Hvilken som gjelder, avhenger av hvem som mottar gaven og hvorfor den gis. De tre første gjelder egne ansatte. Den siste gjelder personer utenfor arbeidsforholdet.

Anledning	Skattefritt opp til	Hvor ofte
Julegave, sommergave og andre gaver i arbeidsforhold	5 000 kr	Per år, samlet
Jubileums- og oppmerksomhetsgaver	4 000 kr	Per år
Gave etter lang tjenestetid	8 000 kr	Etter 20 år, deretter hvert tiende år
Takk for en enkeltstående innsats fra en som ikke er ansatt	500 kr	Per gave

Jubileums- og oppmerksomhetsgaver er gaver når bedriften fyller 25 år eller et antall år som er delelig med 25, når den ansatte gifter seg, fyller 50 år og deretter hvert tiende år, eller slutter etter minst ti år eller går av med pensjon.

For alle grensene gjelder det samme vilkåret: gaven kan ikke være et pengebeløp.

Penger, gavekort og ting

Skillet går mellom penger og alt annet. En julebonus utbetalt på lønnsslippen, eller penger overført til konto, er lønn fra første krone, uansett hva det kalles.

Gavekort er greit så lenge det ikke kan innløses i kontanter. Det samme gjelder en julekurv, en opplevelse eller en ting. Skatteetaten nevner også at gaveregelen kan brukes til goder som fri telefon eller internett. Det har en bakside: det som allerede er brukt på slike goder i løpet av året, går av den samme grensen på 5 000 kroner.

Hva skjer over grensen?

Går du over, blir ikke hele gaven skattepliktig. Bare det som overstiger grensen, regnes som inntekt for den ansatte.

Skatteetaten bruker dette eksempelet: en ansatt får en julegave til 8 000 kroner. Da er 3 000 kroner skattepliktig lønn, mens 5 000 kroner er en skattefri gave. Bedriften får fradrag for hele beløpet, der 3 000 kroner føres som lønnskostnad og 5 000 kroner som gavekostnad.

Den delen som regnes som lønn, må behandles som lønn. Det betyr at den skal med i a-meldingen, og at det skal betales arbeidsgiveravgift av den. For en liten bedrift er det ofte enklere å holde seg under grensen enn å lønnsbehandle en gave.

Grensen gjelder for hele året, ikke bare julen

Det er her de fleste bommer. 5 000 kroner er ikke en julegavegrense. Det er en årsgrense for alle gaver i arbeidsforholdet.

Har den ansatte fått en sommergave til 1 500 kroner og et gavekort til 1 000 kroner tidligere i år, er det 2 500 kroner igjen før jul. Gaver fra andre enn arbeidsgiver, for eksempel en leverandør, teller også med i den samme grensen. Skatteetaten sier at arbeidsgiver må sørge for å få vite om slike gaver.

Før du kjøper inn, lønner det seg derfor å sjekke hva hver ansatt allerede har fått i løpet av året.

Alle trenger ikke få det samme

Tidligere måtte gaver gis etter en generell ordning som gjaldt alle ansatte. Det kravet ble fjernet fra og med inntektsåret 2021. Du kan altså gi ulike gaver til ulike ansatte, så lenge hver av dem holder seg innenfor grensen.

Må gaven rapporteres?

Holder verdien av gavene seg innenfor 5 000 kroner per ansatt i året, skal arbeidsgiver ikke rapportere dem. Det som går over grensen, rapporteres som lønn.

Mindre oppmerksomhetsgaver, som blomster, konfekt eller en vinflaske til vanlig pris, skal heller ikke rapporteres.

Bokfør gaven som gavekostnad og ta vare på kvitteringen. Bedriften trenger ikke sende inn dokumentasjon, men må kunne legge den fram hvis Skatteetaten spør.

Julebordet

Julebord regnes som et velferdstiltak. For de ansatte er det skattefritt når det er rimelig og tilbys alle eller en betydelig gruppe ansatte. Alle trenger ikke få nøyaktig det samme tiltaket på samme tidspunkt, så lenge tilbudene er noenlunde likeverdige.

Bedriften får fradrag for kostnaden når tre vilkår er oppfylt: tiltaket er i de ansattes interesse, det er knyttet til virksomhetens inntektsgivende aktivitet, og det er rimelig. Eiere, ansatte, styremedlemmer og aksjonærer kan delta, og hver av dem kan ta med en ledsager.

Ett vilkår er lett å overse for små bedrifter: for å få fradrag for velferdstiltak må bedriften ha ansatte tilsvarende minst ett årsverk. Er du alene i enkeltpersonforetaket eller aksjeselskapet ditt, er julebordet med deg selv ikke et velferdstiltak. I et aksjeselskap med én eier teller ikke ektefelle, samboer eller familie i rett opp- eller nedstigende linje med når årsverket skal regnes.

Inviterer dere kunder eller forretningsforbindelser, er det representasjon, og da er reglene strengere. Det gis bare fradrag for en beskjeden bevertning i forretningstiden, på arbeidsstedet eller på et spisested i nærheten. Spiser dere ute, kan kostnaden ikke overstige 592 kroner per person for inntektsåret 2026. Går den over, faller fradraget bort for hele beløpet. Serveres det brennevin, gis det ikke fradrag for noen del av måltidet. Øl eller vin til maten fjerner ikke fradraget i seg selv, men beløpsgrensen gjelder fortsatt.

Er julebordet et velferdstiltak for de ansatte og noen kunder også er med, får bedriften fradrag for den delen av kostnaden som etter en forholdsmessig fordeling gjelder egne ansatte.

Julegaver til kunder

Gaver til kunder og forretningsforbindelser regnes som representasjon og gir som hovedregel ikke fradrag. Det finnes to unntak.

Det første er reklameartikler. Fradrag gis når gaven er laget som reklame i et større antall, firmanavnet eller logoen er fast knyttet til gjenstanden, og kostnaden ikke overstiger 324 kroner inkludert merverdiavgift per gjenstand for inntektsåret 2026. Typiske eksempler er korketrekkere, nøkkelringer, skrivesaker og bordkalendere med logo.

Det andre er enkle oppmerksomheter overfor forretningsforbindelser. De gir fradrag når kostnaden ikke overstiger 324 kroner per tilfelle for inntektsåret 2026.

Beløpsgrensene for representasjon og reklamegaver fastsettes på nytt hvert år i Skattedirektoratets satsforskrift.

Sjekkliste før du kjøper inn

1. Finn ut hva hver ansatt har fått av gaver i år, også fra tredjeparter og eventuelle goder dekket gjennom gaveregelen.
2. Velg en ting, en opplevelse eller et gavekort som ikke kan veksles inn i kontanter. Ikke penger.
3. Hold deg innenfor det som er igjen av grensen på 5 000 kroner, eller planlegg å lønnsbehandle det som går over.
4. Bokfør gaven som gavekostnad og ta vare på kvitteringene.
5. Skal kunder ha noe og du vil ha fradrag, hold deg til en reklameartikkel med logo eller en enkel oppmerksomhet innenfor årets grense.

Ofte stilte spørsmål

Hvor mye kan en julegave til ansatte koste uten at den blir skattepliktig? Opp til 5 000 kroner per ansatt per år, så lenge gaven ikke er penger. Grensen gjelder samlet for alle gaver i løpet av året.

Kan jeg gi gavekort? Ja, så lenge gavekortet ikke kan innløses i kontanter.

Hva skjer hvis gaven koster mer enn 5 000 kroner? Bare det som overstiger grensen, er skattepliktig, og det behandles som lønn. Bedriften får fradrag for hele beløpet.

Må alle ansatte få samme gave? Nei. Kravet om en generell ordning for alle ansatte ble opphevet fra og med inntektsåret 2021.

Må gaven rapporteres i a-meldingen? Ikke når verdien holder seg innenfor 5 000 kroner per ansatt i året.

Er julebordet skattepliktig for de ansatte? Nei, når det er rimelig og tilbys alle eller en betydelig gruppe ansatte. Bedriften må ha ansatte tilsvarende minst ett årsverk for å få fradrag.

Får bedriften fradrag for gaver til kunder? Som hovedregel nei. Unntakene er reklameartikler med logo og enkle oppmerksomheter, begge opp til 324 kroner for inntektsåret 2026.

Trenger bedriften likviditet før jul?

Desember er dyr for mange bedrifter. Julegaver, julebord og innkjøp kommer samtidig som flere kunder betaler sent. Har bedriften behov for en buffer inn i det nye året, kan du se hva som gjelder for bedriftslån, eller lese om hvordan du forbedrer likviditeten.

Kilder

• Lovdata: Skattelovforskriften (FSFIN) paragraf 5-15-1 om gaver i arbeidsforhold og paragraf 5-15-2 om gaver utenfor arbeidsforhold
• Skatteetaten: Fradrag for gaver til ansatte, med eksempler på beløp over grensen
• Skatteetaten: Gaver og reiser betalt av arbeidsgiver, om endringene fra inntektsåret 2021
• Skatteetaten: Veileder til reglene om rapportering og skattlegging av naturalytelser
• Skatteetaten: Fradrag for velferdstiltak
• Skatteetaten: Skatte-ABC, emnet Velferdstiltak, om rimelige velferdstiltak
• Skatteetaten: Fradrag for representasjon og Skatte-ABC, emnet Representasjon
• Skatteetaten: Fradrag for reklame
• Lovdata: Skattedirektoratets forskrift til skatteloven (FSSD) paragraf 6-21-2, 6-21-5 og 6-21-6 om bevertning, gavegjenstander og oppmerksomheter
• Lovdata: Satsforskriften for 2026, paragraf 10

Beløpsgrensene er kontrollert mot skattelovforskriften og satsforskriften for 2026 den 1. oktober 2026. Grensen på 5 000 kroner har gjeldt siden inntektsåret 2021. Grensene for representasjon og reklamegaver endres hvert år. Vi kontrollerer reglene på nytt før hver jul.